经济学上,汇率(英語:exchange rate,foreign-exchange rate,forex rate,FX rate,或Agio)定义为两国货币之间兑换的比例。通常会将某一国的货币设为基准,以此换算金额价值他国几元的货币。在英文使用方面,有时简写为FX,此为外国货币Foreign Exchange的简写。

通俗地说,汇率是一国货币单位兑换他国货币单位的比率,也可以说是用一国货币表示的另一国货币的价格。

汇率的特性在于它多半是浮动的比率。只要货币能够透过汇率自由交换,依交换量的多寡,就会影响隔天的汇率,因此,有人也以赚汇差营利,今日以较低的比率购进某一外币,隔日等到较高的比率出现时,再转手卖出。

所以有时汇率也能看出一个国家的经济状况。了解外汇储备也能看出这个国家的出口贸易状况。跟通貨膨脹及利率亦有關。

汇率亦是各个国家为了达到其經濟目的的金融工具之一,例如買賣外匯或進行貶值來換取出口。

報價方式编辑

在外匯報價中,基本貨幣(前者)的價值以報價貨幣(後者)表示,報價通常會有5至6位有效數字。在外匯市場,交易單位以基本貨幣表示。

例如,XAU/USD 1942.45代表一盎司黃金等值於1942.45美元。買入100單位,則代表買入100盎司黃金。

分類编辑

  • 直接匯率(Direct Rate):以本地貨幣作基準表示外幣匯率。
  • 間接匯率(Indirect Rate):以外幣作基準表示本地貨幣匯率。

目前,世界各國多以直接報價為主。例如,人民幣報價USD/CNY 6.8348,EUR/CNY 8.0776。

間接報價主要在歐元區英國澳洲新西蘭使用。例如,歐元報價EUR/USD 1.1820,EUR/JPY 125.49。

交叉匯率编辑

所謂交叉匯率是指兩種不同貨幣之間的價格關係,兩個國家之間的貨幣匯兌是利用各自對美元的匯率套算得出。

舉例來看,若一美元可分別兌換0.9122歐元、113.565日圓,則歐元兌日圓的交叉匯率為124.50(= 113.565/0.9122)。

貨幣對编辑

由以下八種主要貨幣所組成的貨幣對被稱為主要貨幣對(Major),其他則稱作次要貨幣對(Minor)。當中美元對另外七種主要貨幣的貨幣對被稱作「直盤」。

財務報表換算编辑

功能性貨幣為企業所處在之經濟環境主要使用之貨幣。外幣則為企業功能性貨幣以外之貨幣。表達貨幣為企業財務報表表達之貨幣。[1]

記帳貨幣(表達貨幣)換算為功能性貨幣

企業採用其功能性貨幣以外之外幣記帳,其記帳貨幣應以時點法換算為功能性貨幣。資產及負債項目當中,貨幣性項目依其收盤匯率換算為功能性貨幣;採用歷史成本衡量之非貨幣性項目,依據歷史匯率換算為功能性貨幣;採公允價值衡量之非貨幣性項目,依公允價值決定日之即期匯率換算為功能性貨幣。損益項目中,採用歷史成本衡量之非貨幣性項目,依據歷史匯率換算為功能性貨幣;採公允價值衡量之非貨幣性項目,依公允價值決定日之即期匯率換算為功能性貨幣。[2]

功能性貨幣換算為表達貨幣

企業以現時匯率法將功能性貨幣換算為表達貨幣。國際會計準則第21號規定,資產及負債依據收盤匯率換算為表達貨幣;損益項目依據損益認列日之匯率換算為表達貨幣。

另見编辑

外部連結编辑

  1. ^ 經濟部中小企業處,經濟部中小企業處。
  2. ^ 林蕙真 劉嘉雯. 高等會計學下冊 第七版. : 289. ISBN 978-986-7473-68-4.