節稅

节税（Tax Mitigation），與避稅（Tax Avoidance）不太相同，是以合法的途径避免或减少“可以避免”的税种或者税率。又称作“税务安排”（Tax Planning），例如善用避稅港，是理财的专业活动，不易被污名化，容易与避税混淆。

常见的节税方法

1. 降低所得总额。
2. 延后所得时间。
3. 貸款利息抵稅。 貸款利息用來抵稅，只適用於自用住宅購屋借款利息支出，可以在申報個人綜合所得稅時列舉扣除，扣除額上限為30萬元，其餘貸款利息支出皆不適用。
4. 税务安排。
   • 在法律许可的范围内，申报扣除额，或是调整课税的种类。例如：台湾的夫妻可以自由在所得税上采合併申报或分开申报的较低应缴税额，中国大陆夫妻在房产交易中，利用假离婚，以单身身份节税。
   • 选择注册地
     • 使用离岸公司（亦称境外公司）或持有他国护照。大多数的国家对于外资在其境内的获利，大多在税赋上有其优惠。
     • 一国之内，某些行政区内会有税收优惠政策。譬如中国西部边陲小城霍尔果斯市由于在2015年设立经济特区，年避税50%，引发注册热潮。
   • 使用OBU帐户。

房貸利息抵稅條件

如果想要用房貸利息節稅，需要符合下列條件：

• 以列舉扣除額申報

綜所稅有「標準扣除額」及「列舉扣除額」兩種減除方式，你可以自行選擇最划算的方式，但不可合併使用。因此，如果你是以標準扣除額報稅，就沒辦法申報房貸利息抵稅。

• 須為房屋所有權人

申報房貸抵稅的房子，必須登記在你本人名下，或者是配偶及受扶養親屬所有。如果房子登記在父母名下，但你並沒有申報扶養父母，也不符合抵稅條件。

• 符合自住且已設戶籍

房屋須為自住使用，不能有出租、供營業或執行業務使用的情形，在家裡設立公司也不行。此外，你或你的配偶、受扶養親屬須在課稅年度內完成戶籍登記，才可申報房貸抵稅。

• 房屋申報限制

同一個申報戶只能列舉一間房屋，如果名下有2~3間房子也只能擇一申報，並且每年扣除額上限為30萬元，須先扣掉儲蓄利息。此外，如果同期間有租金支出，只能擇一申報扣除（或按比例申報）。

• 限金融機構貸款

只有跟銀行、信用合作社、農漁會信用部、保險公司及郵局等金融機構，申辦的房屋貸款利息才可申報抵稅，如果是向一般公司或個人借貸則不得扣除。

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• 外國帳戶稅收遵從法案（FATCA, Foreign Account Tax Compliance Act，俗稱「肥咖法案」）

外部链接

台湾

• 節稅秘笈 （页面存档备份，存于互联网档案馆） - 財政部稅務入口網

大陆

• 偷税与漏税、节税、避税的区别 - 汕尾市国家税务局