銀行對賬

在簿記中,銀行對賬是協調銀行所提供的銀行結餘與機構會計記錄賬面值差異的會計過程,不論是往來還是儲蓄戶口。機構在進行銀行對賬時大多使用銀行往來調節表,以解釋銀行月結單結餘和現金簿銀行結餘在特定日期(通時是會計期末)的差異[1]

概述编辑

銀行通常會在每月結束後向存款人發送一份銀行月結單英语Bank statement,其中說明:

以下幾個原因可能會導致銀行結餘有差異:

  • 機構發行的支票尚未提交予銀行
  • 一些銀行交易,例如收到貸項轉帳英语Wire transfer或銀行收取的費用,尚未記錄在機構的賬簿中
  • 銀行或機構出錯,其中包括:
    • 重複記賬,銀行或機構記錄同一筆交易超過一次
    • 漏入,銀行或機構記錄遺漏記錄交易
    • 小數點位置錯誤,例如將一筆$12.4的交易記錄為$124
    • 原始分錄錯誤,例如將一筆$947的交易記錄為$974

銀行對賬通常分為兩部分。第一部分是按照銀行月結單的餘額調整現金簿結餘(例如是上述未記錄的銀行交易)。第二部分是根據存款記錄將不應在現金簿調整的交易(例如是銀行錯誤、或是尚未提交予銀行的支票等)列入銀行往來調節表內,調整後的兩筆餘額必須相等。

有時候,只要查看銀行對賬單中的最近交易和機構會計記錄(現金簿),並查看某些交易組合是否符合要解釋的差異,便能很容易地解釋差異。然而,在某些情況下,可能需要為從上次對帳以來兩組記錄中的每項交易進行匹配,從而找出未能匹配的交易。找出差異後,需要按情況在現金簿中進行調整,或在必要時向銀行報告,亦可能需要記錄時間差異以協助未來的對賬。

故此,又為了最大限度地減少工作量,最好的做法是頻繁地定期調節,這可以通過專業會計軟件協助。

參考文獻编辑

  1. ^ Carl S. Warren. Survey of Accounting. Cengage Learning. 18 January 2010: 183 [9 April 2012]. ISBN 978-0-538-74909-1.